Les impôts immobiliers au Mexique.

Le Mexique est doté d’une fiscalité relativement simple par rapport à d’autres pays.

Néanmoins, pour quelqu’un qui n’y est pas encore habitué, elle peut sembler complexe. Voici toutes les informations dont vous aurez besoin sur les différents types d’imposition au Mexique si vous comptez vous y installer ou y investir.

Informations générales sur le Mexique

Voisin des États-Unis, le Mexique est une république constitutionnelle fédérale, bordé à l’ouest par l’océan Pacifique, au sud par les caraïbes mexicaines tandis que la partie orientale fait face au golfe du Mexique. La frontière sud-est le sépare du Guatemala et de Belize. Mexico est la capitale du pays. Le Mexique compte 32 États fédéraux et le peso mexicain est la monnaie nationale. La langue officielle du pays est l’espagnol, mais dans les grandes villes ainsi que les destinations touristiques et les endroits frontaliers des États-Unis, utilise l’anglais, très courant.

Au Mexique, les impôts sont régis par le Code fédéral des impôts ainsi que l’application de chacun d’eux.

Le Secrétariat de l’administration fiscale (SAT) est une institution gouvernementale qui veille à ce que les particuliers et les entreprises soient à jour quant aux dispositions fiscales et douanières.

Si vous êtes expatrié, l’imposition dépend de votre domicile fiscal. Si votre domicile fiscal se situe hors de France, vous êtes imposable sur vos revenus de source française, sauf exception. En revanche, si votre domicile fiscal reste en France, vous payez l’impôt sur l’ensemble de vos revenus.

 

Impôt sur le revenu (ISR) au Mexique

 

Si vous êtes travailleur indépendant au Mexique, possédez une entreprise, louez votre propre propriété ou avez des titres ou un compte bancaire avec intérêt, vous devrez alors payer l’impôt sur le revenu.

Dans la plupart des cas, vous devrez, alors, remplir une déclaration de revenus.

Conformément au code fiscal mexicain, le Mexique impose sur le revenu ses citoyens et les résidents étrangers.

Si vous possédez des biens immobiliers au Mexique, vous serez traité comme un résident à des fins fiscales.

Si vous possédez une propriété dans un autre pays, vous pouvez également être considéré comme un résident fiscal mexicain si le Mexique est le pays où vous payez vos impôts.

En vertu de la loi mexicaine, vous êtes résident fiscal mexicain :

• Si plus de la moitié de votre revenu, par année civile, provient du Mexique,
• Si le Mexique est la principale destination de vos intérêts commerciaux ou professionnels.

 

Si vous êtes un citoyen américain, veuillez noter que les États-Unis imposent également les citoyens et résidents permanents, leurs revenus gagnés dans le monde entier.

Au Canada, les revenus des citoyens gagnés dans le monde sont imposables, s’ils n’ont pas officiellement enregistré leur résidence à l’extérieur du Canada. Les revenus gagnés au Mexique doivent être déclarés sur votre déclaration de revenus américaine ou canadienne. Cependant, vous bénéficierez d’un crédit d’impôt pour les impôts déjà payés au Mexique.

 

La propriété immobilière au Mexique est soumise aux taxes suivantes :

 

Taxe d’achat de 2 % à 3 % (ISAI : Impuesto sobre adquisición de inmuebles)

Elle est payable lors de l’achat d’un bien immobilier et est retirée directement par le notaire afin de payer l’Etat mexicain.

 

Taxe foncière annuelle (prédial) 

La taxe foncière (predial) au Mexique est très faible. Elle est de 0,01% du prix de la propriété.

Impôt sur les gains en capital (plus-value)

Payable sur la vente de biens immobiliers.

Souvent au Mexique, la valeur « estimée » officielle est utilisée comme assiette fiscale pour ces taxes, qui est souvent sous-estimée par rapport à la valeur marchande réelle de la propriété. En vertu de la loi mexicaine, il est illégal de sous-estimer la valeur d’expertise par rapport à la valeur marchande réelle afin de minimiser les taxes.

 

Si vous vendez un bien immobilier, vous devrez payer l’impôt sur les plus-values. Au Mexique, il est calculé de deux manières :

Vous pouvez payer 25% de la valeur déclarée de la transaction,

Ou vous pouvez payer 30% de la valeur nette, qui est calculée comme la différence entre la valeur estimative du bien au moment de l’achat et la valeur estimative du bien au moment de la vente, en tenant compte du moment de la propriété, rénovation/modernisation et autres coûts éligibles.

Avec l’aide d’un notaire ou d’un avocat, vous pouvez calculer la taxe de ses deux manières et choisir le montant le moins élevé.

Généralement, si vous avez un visa touristique ou un permis de séjour temporaire au Mexique, vous devrez payer l’impôt sur les gains en capital (plus-value) sur le produit de la vente de biens immobiliers et si vous avez un permis de séjour permanent au Mexique, vous pouvez être admissible pour une exonération du paiement de cette taxe sur un pied d’égalité avec les citoyens mexicains. Consultez votre avocat ou notaire public à ce sujet.

L’impôt sur les gains en capital est également payé par les sociétés qui possèdent des terres et d’autres biens immobiliers. N’oubliez pas que la législation évolue et l’aide d’un bon avocat en matière fiscale sera indispensable.

 

Location de biens immobiliers dans le cadre de la fiscalité

Les étrangers qui possèdent une propriété résidentielle au Mexique ont les mêmes droits que les citoyens du pays, y compris le droit de louer leur propriété pour une location à long et à court terme, conformément à la législation locale. Cela s’applique aussi bien aux propriétaires directs de titres immobiliers qu’aux bénéficiaires de trusts bancaires (trust ou fideicomiso).

Par exemple, si vous devenez l’heureux propriétaire d’une villa sur la Riviera Maya grâce à une opération de fiducie (fideicomiso), alors vous avez le droit de la louer en location longue durée ou courte durée pour n’importe quelle période et à n’importe quel moment. Cependant, selon la loi mexicaine, vos revenus locatifs sont imposés et sont très stricts. Les associations hôtelières locales et d’autres entreprises intéressées traquent les étrangers pour concurrence déloyale qui louent leurs propriétés et ne paient pas d’impôts.

Si vous faites confiance à une banque agissant en tant que fiduciaire pour gérer votre propriété, vous devez être à l’aise avec la technologie. En vertu de la loi mexicaine, le fiduciaire de la fiducie doit fournir aux bénéficiaires (propriétaires) toutes les factures et tous les documents de location, ainsi qu’effectuer des paiements d’impôts trimestriels.

Mais en pratique, cela ne fonctionne pas toujours. Les employés de banque n’aiment généralement pas ce travail : c’est fastidieux et les paiements de votre banque fiduciaire ne couvriront probablement pas les coûts. De plus, certaines banques n’ont tout simplement pas la main-d’œuvre ou l’infrastructure nécessaires pour bien faire ce travail. Par conséquent, obliger une banque à se conformer pleinement et à temps à toutes les exigences fiscales peut être très problématique. Par conséquent, de nombreux bénéficiaires respectueux des lois de la fiducie et propriétaires directs de biens immobiliers reçoivent leur propre numéro d’identification fiscale, puis s’inscrivent auprès de l’Hacienda mexicaine et paient eux-mêmes des impôts, ou signent un contrat avec un agent qui le fait pour eux.

 

Numéro fiscal propre (RFC)

Votre numéro d’identification fiscale s’appellera RFC (Registro Federal de Contribuyentes) et vous n’avez pas besoin d’être un résident permanent du Mexique pour l’obtenir. Si vous avez un passeport et un document d’immigration valides, votre comptable peut faire une demande sur le formulaire approprié et obtenir un numéro d’identification fiscale pour vous. Vous pouvez même le faire vous-même dans les bureaux SAT.

Une fois que vous avez un numéro d’identification fiscale, vous pouvez déclarer vos revenus mexicains en tant que résident ou non-résident. Si vous êtes un résident, votre comptable, votre société de gestion immobilière ou un prestataire de services de paiement des impôts peut le faire en votre nom.

 

Impôts sur le revenu des résidents

Le taux maximal d’imposition sur le revenu, après toutes les déductions fiscales autorisées, est de 30 %. Si vous déclarez vos revenus en tant que résident, vous avez deux options : catégoriser et documenter toutes les déductions fiscales ou produire une déclaration de retenue à la source.

 

Le locataire paie une taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 16 %. Elle est ensuite déduite de la TVA payée par le propriétaire pour les biens et services. La différence est versée mensuellement ou peut être utilisée comme crédit d’impôt sur les déclarations de revenus ultérieures.

Remarque : n’oubliez pas que vous ne pouvez pas demander de déductions fiscales pour des services et du matériel, sans fournir de reçus et de factures officiels. Ils doivent être imprimés dans un format approuvé par le gouvernement et comporter le numéro RFC de l’entreprise ou de la personne émettant le chèque. S’il n’y a pas de factures, il n’y aura pas de déductions fiscales. Les autres pièces justificatives ne seront pas acceptées en cas de contrôle ou de calcul de l’impôt sur les plus-values ​​de cession immobilière.

Certaines entreprises et particuliers peuvent essayer de vous convaincre qu’ils ne peuvent pas fournir de factures aux étrangers, ou qu’ils doivent ajouter une taxe de 16 % pour fournir une facture. C’est de l’ignorance de la loi ou de l’évasion fiscale, et c’est illégal. Les étrangers ont les mêmes droits de recevoir des factures que les Mexicains.

 

 

Déductions fiscales « aveugles » pour les résidents

Une alternative à la liste de toutes vos déductions fiscales est une déduction fiscale aveugle. Les déductions fiscales documentées ne sont pas autorisées dans le cadre de ce régime. Par conséquent, aucune facture n’est requise non plus. Si une déduction fiscale aveugle est appliquée, l’impôt sur le revenu locatif sera jusqu’à 35%, en fonction de la taille du revenu mensuel. Vous effectuez des versements anticipés mensuels de 17,5 % de votre rendement total attendu. La taxe finale est déclarée et payée sur une déclaration de revenus annuelle. La TVA est appliquée aux locataires et est payée mensuellement directement au Trésor Public.

 

Payer des impôts en tant que non-résident

Si vous souhaitez payer l’impôt sur les revenus locatifs en tant que non-résident, vous devez avoir un contrat avec un agent immobilier ou un agent qui travaillera pour votre compte. Cet agent remettra les reçus aux locataires, percevra la TVA et la taxe de séjour de 3 % le cas échéant. L’impôt sur le revenu des locations est généralement fixé à 25 %.

 

Autres impôts

Véhicules. Si vous achetez un véhicule avec des numéros mexicains, vous devez payer une taxe annuelle appelée tenure. En général, le taux de cette taxe augmente avec la taille et la valeur de la voiture et peut atteindre plusieurs centaines de dollars par an, bien plus qu’une taxe foncière. Cependant, les camionnettes sont classées comme véhicules agricoles et sont soumises à des taxes très faibles, même s’il s’agit de véhicules prestigieux et coûteux comme une Porsche.

T.V.A. Au Mexique, la taxe sur la valeur ajoutée (appelée IVA ou Impuesto al Valor Agregado) s’applique à la plupart des biens et services. Le taux de cette taxe est de 16 %.

 

Conclusion

Sans aucun doute, il existe de nombreuses informations dans le domaine des impôts au Mexique, mais il existe diverses solutions pour vous permettent de maintenir votre statut fiscal en bonne santé.